How Are Stock Options Taxed In Schweiz

Global Tax Guide: Schweiz Das Global Tax Guide erläutert die Besteuerung von Aktienpreisen in 38 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stock, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Ausgleichsgewinne und vermeiden Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium-Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dadurch erhalten Sie Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Bestände / RSUs, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium-Mitglied? Besuchen Sie unsere lange Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz-oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft zu lernen. Vergessen Sie Ihren Benutzernamen und Ihr Kennwort Klicken Sie hier und wir werden versuchen, Ihnen zu helfen, es zu finden. GUIDE ZUM STEUERFRAGEN IM VEREINIGTEN KÖNIGREICH Im Folgenden finden Sie eine allgemeine Zusammenfassung der materiellen steuerlichen Konsequenzen der freiwilligen Kündigung der zuschussfähigen Optionen im Austausch für die Gewährung von eingeschränkten Die im Vereinigten Königreich ansässig sind. Diese Zusammenfassung stützt sich auf die im Vereinigten Königreich geltenden Steuergesetze ab Oktober 2009. Bitte beachten Sie, dass wir von den Steuerbehörden des Vereinigten Königreichs eine Bestätigung bezüglich der Behandlung der zuschussfähigen Optionen erhalten haben, die im Rahmen des genehmigten Zertifikats gewährt wurden (Siehe unten), aber wir haben weder eine Steuerregelung noch eine andere Bestätigung bezüglich der anderen in dieser Zusammenfassung enthaltenen Informationen erhalten, und es ist möglich, dass die Steuerbehörden eine andere Stellung einnehmen können. Diese Zusammenfassung ist allgemeiner Natur und behandelt nicht alle steuerlichen Konsequenzen, die unter Berücksichtigung Ihrer besonderen Umstände für Sie relevant sein können, noch ist sie beabsichtigt, dass sie für alle Kategorien von Anspruchsberechtigten in jeder Hinsicht anwendbar ist. Bitte beachten Sie, dass sich die Steuergesetze häufig und gelegentlich rückwirkend ändern. Infolgedessen können die in dieser Zusammenfassung enthaltenen Informationen zum Zeitpunkt des Erwerbs der beschränkten Aktieneinheiten, der eingeschränkten Aktieneinheiten oder der Veräußerung von Aktien der Stammaktien, die nach dem Ausübungspreis der Aktien mit beschränkter Haftung erworben wurden, nicht mehr aktuell sein. Wenn Sie Staatsbürger sind oder in mehr als einem Land ansässig sind oder in einem Land für örtliche Rechtsvorschriften ansässig sind oder wenn Sie nicht als im Inland ansässig und im Vereinigten Königreich ansässig sind, Die unten aufgeführten Sicherheitsinformationen gelten möglicherweise nicht für Sie. Darüber hinaus haben Sie, wenn Sie die förderungswürdigen Optionen erworben haben, wenn Sie in einem anderen Land ansässig waren oder ansonsten in einem anderen Land steuerpflichtig wären (das ursprüngliche Finanzhilfeland148), aber Sie nun in einem anderen Land ansässig sind oder ansonsten in einem anderen Land steuerpflichtig sind (das neue Land148) So können Sie im Zusammenhang mit den im Rahmen des Umtauschangebots gewährten Restricted Stock Units im ursprünglichen Zuschussland sowie im neuen Land steuerpflichtig sein. Dementsprechend werden Sie dringend geraten, angemessene berufliche Beratung zu suchen, wie die Steuer oder andere Gesetze in Ihrem Land auf Ihre spezifische Situation anwenden. Die Erteilung von beschränkten Aktieneinheiten im Tausch gegen die Annullierung von zuschussfähigen Optionen gemäß dem Angebot an Exchange erfolgt nicht im Rahmen des HM Revenue and Customs (147HMRC148) genehmigten britischen Teilplans für den Plan 2000, da eingeschränkte Aktieneinheiten nicht gewährt werden dürfen Unter dem britischen Unterplan. Dementsprechend merken Sie bitte, dass jede eingeschränkte Aktienmaßeinheiten, die Sie empfangen können, nicht für steuerbegünstigte Behandlung qualifizieren und die steuerliche Behandlung der genehmigten Wahlen, die Sie wählen, um zu löschen, verloren gehen. Wir haben mit HMRC bestätigt, dass das Angebot keine Wirkung auf den genehmigten Status Ihrer Optionen hat, die nicht zur Stornierung angeboten werden, wenn Sie keine oder keine der von Ihnen genehmigten Optionen stornieren. Mit anderen Worten, Ihre genehmigten Optionen unterliegen steuergünstiger Behandlung. Sie sind wahrscheinlich nicht steuerpflichtig aufgrund des Austauschs von förderfähigen Optionen für die Gewährung von Aktien mit beschränkter Haftung gemäß dem Angebot zum Tausch. Gewährung von Restricted Stock Units Bei der Erteilung der Restricted Stock Units sind Sie nicht steuerpflichtig. Vesting of Restricted Stock Units Sie sind an die Einkommensteuer und Mitarbeiter National Insurance Beiträge (147NICs148), wenn die eingeschränkten Aktien Einheiten Weste und Aktien an Sie ausgestellt werden. Der steuerpflichtige Betrag ist der Marktwert der Aktien, die Ihnen ausgegeben werden. Darüber hinaus werden Ihnen die eingeschränkten Aktien - einheiten gewährt, sofern Sie damit einverstanden sind, jegliche Haftung für Arbeitgeber146s NICs zu erfüllen, die auch aus der Veräußerung der eingeschränkten Aktieneinheiten fällig werden. Um das Vorgenannte zu erreichen, werden Sie aufgefordert, eine gemeinsame Wahl durchzuführen, um die NICs des Arbeitgebers zu übernehmen. Ihre eingeschränkten Aktieneinheiten erlöschen, wenn Sie das gemeinsame Wahlformular nicht an Ihren Arbeitgeber oder an EA ausführen und zurückgeben. Derzeit werden Arbeitgeber146s NICs mit einer Rate von 12.8 aufgeladen. Ab dem Steuerjahr vom 6. April 2011 bis zum 5. April 2012 werden die Arbeitgeber 146 NICs mit einem Satz von 13,3 berechnet. Sie können den Betrag der Arbeitgeber146s NICs abziehen, die Sie von dem gesamten steuerpflichtigen Einkommen, das aus der Ausübung Ihrer beschränkten Aktieneinheiten resultiert, zahlen müssen. Bitte beachten Sie, dass die Haftung für Arbeitgeber-NZB, die aufgrund von Umtauschoptionen fällig sind, die nicht im Rahmen des UK-Unterprogramms gewährt wurden (147 nicht zugelassene Optionen 148), auf Sie übertragen wurden oder nicht. Daher sollten Sie, bevor Sie sich entscheiden, an dem Angebot teilzunehmen, sorgfältig darüber nachdenken, dass die Arbeitgeber - NICs von Ihnen bei dem Erwerb der Anteile bezahlt werden, wenn die beschränkten Aktieninstruktionen wären, wohingegen sie möglicherweise nicht bei Ihnen ausgeübt worden sind Ihre UK-zugelassenen Optionen oder nicht zugelassene Optionen. Sie sollten sich auf die entsprechende Aktienoptionsvereinbarung verweisen, um festzustellen, ob die Haftung des Arbeitgebers an NICs im Zusammenhang mit Ihren zuschussfähigen Optionen übertragen wurde. Sie unterliegen der Kapitalertragsteuer zu einer pauschalen Rate von (derzeit) 18, wenn Sie nachträglich anteilige Anteile verkaufen, die bei Ausübung der beschränkten Aktieneinheiten erworben wurden. Sie besteuern den Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufserlös und dem Marktwert der Anteile am Tag der Ausübung. Bitte beachten Sie, dass ab dem 6. April 2008 die Entlastung abgeschafft wurde. Allerdings werden Sie in einem Steuerjahr nur dann einer Kapitalertragsteuer unterliegen, wenn Ihr Kapitalgewinn Ihre jährliche persönliche Freistellung (derzeit pound10,100) übersteigt. Wenn Sie weitere Anteile an der EA erwerben, müssen Sie bei der Berechnung Ihrer Kapitalertragshaftung die Aktienidentifizierungsregeln berücksichtigen. Wenden Sie sich bitte an Ihren persönlichen Steuerberater, um zu ermitteln, wie die Aktienidentifizierungsregeln in Ihrer jeweiligen Situation gelten. Wenn Sie die Aktien halten, die nach der Ausübung der beschränkten Aktien ausgegeben wurden, können Sie Dividenden erhalten, wenn EA nach eigenem Ermessen eine Dividende deklariert. Jede Dividende, die in Bezug auf die Aktien gezahlt wird, unterliegt der Einkommensteuer (aber nicht den NICs) in der U. K. und auch der US-Bundeseinkommensteuer, die an der Quelle zurückgehalten wird. Ihr anwendbarer Steuersatz hängt von Ihrem Gesamteinkommen ab. Sie müssen Ihre Dividende Einkommen zu HMRC auf Ihrer jährlichen Steuererklärung erklären. Sie können Anspruch auf eine Steuergutschrift gegen Ihre US-Einkommensteuer für die US-Bundeseinkommensteuer einbehalten. Einbehaltung und Berichterstattung Ihr Arbeitgeber berechnet die Einkommensteuer und die NIC, die bei der Ausübung der Versicherung fällig werden, und berechnet diese Beträge für HMRC in Ihrem Auftrag. Wenn Ihr Arbeitgeber aus irgendeinem Grund nicht in der Lage ist, die Einkommensteuer unter dem PAYE-System oder eine andere in der anwendbaren Lizenzvereinbarung zulässige Methode einzubehalten, müssen Sie Ihrem Arbeitgeber die entrichtete Steuer innerhalb von 90 Tagen nach dem Datum, an dem der beschränkte Bestand bezahlt wird, erstatten Anteile werden Ihnen ausgegeben. Wenn Sie Ihren Arbeitgeber nicht für die in Ihrem Namen gezahlte Einkommenssteuer innerhalb von 90 Tagen nach dem Erwerb von Aktien gemäß den eingeschränkten Aktieneinheiten zurücknehmen und davon ausgehen, dass Sie kein Direktor oder Vorstandsmitglied von EA sind (im Sinne von § 13 (k ) Des Börsengesetzes, so wird davon ausgegangen, dass Sie ein Darlehen von Ihrem Arbeitgeber in Höhe der fälligen Einkommensteuer erhalten haben. Das Darlehen wird Zinsen zu dem dann aktuellen HMRC offiziellen Kurs zu tragen, und es wird sofort fällig und rückzahlbar sein und Ihr Arbeitgeber kann es jederzeit durch eine der Mitteln, die in der Vergabevereinbarung. Ihr Arbeitgeber ist ferner verpflichtet, die Einzelheiten des Austausches der förderungswürdigen Optionen, die Gewährung und Ausübung der eingeschränkten Aktieneinheiten, den Erwerb von Aktien und jede Steuer, die auf der jährlichen Steuererklärung bei HMRC eingereicht wurde, zu erstatten. Zusätzlich zu den Berichterstattungspflichten Ihres Arbeitgebers sind Sie verpflichtet, die Erträge aus der Veräußerung der Aktien, die Veräußerung Ihrer Aktien und den Erhalt von Dividenden an Ihre jährliche Steuererklärung zu melden. Sie sind auch für die Zahlung jeglicher Steuern aus dem Verkauf Ihrer Aktien und dem Erhalt von Dividenden verantwortlich. Sondermitteilung für ehemalige britische Arbeitnehmer Im Folgenden finden Sie eine allgemeine Zusammenfassung der wesentlichen steuerlichen Auswirkungen der freiwilligen Kündigung der zuschussfähigen Optionen im Wege der freiwilligen Streichung von zuschussfähigen Optionen im Austausch für die Gewährung von Aktien mit beschränkter Haftung gemäß dem Angebot für Exchange für anspruchsberechtigte Arbeitnehmer, die steuerpflichtig und gewöhnlich ansässig sind Im Vereinigten Königreich, als sie die förderungswürdigen Optionen erhielten, die sie in der Börse stornieren wollten, die aber später außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig waren, bevor sie an der Börse eingeschränkte Aktieneinheiten erhielten. Sie sind wahrscheinlich nicht Gegenstand der britischen Einkommensteuer oder NICs als Folge des Austauschs von förderfähigen Optionen für die Gewährung von beschränkten Aktien Einheiten gemäß dem Angebot für Exchange. Gewährung von Restricted Stock Units Sie werden nicht der britischen Einkommensteuer oder NICs unterliegen, wenn Ihnen die Restricted Stock Units gewährt werden. Vesting of Restricted Stock Units Ungeachtet dessen, dass Sie außerhalb des Vereinigten Königreichs umgezogen sind, unterliegen Sie der britischen Einkommenssteuer, wenn die beschränkten Aktieneinheiten an Sie ausgegeben werden, wenn: Ihnen die Optionen, 6, 2008 zu einem Zeitpunkt, an dem Sie im Vereinigten Königreich ansässig und gewöhnlich im Vereinigten Königreich ansässig waren, oder die eingeschränkten Aktieneinheiten werden Ihnen gewährt, wenn Sie im Vereinigten Königreich ansässig sind. Der steuerpflichtige Betrag ist der Marktwert der Aktien, die Ihnen ausgegeben werden. Allerdings ist HMRC in der Regel bereit, die britische Steuerpflicht zu reduzieren, um die relative Anzahl der Arbeitstage, die Sie in Großbritannien und dem anderen Land zwischen der Gewährung und Ausübung der Option und der darauffolgenden Gewährung und Ausübung der beschränkten Aktieneinheiten (außer Wo ein einschlägiger steuerlicher Vertrag zwischen dem Vereinigten Königreich und Ihrem neuen Wohnsitzland besteht). Wenn Sie im Vereinigten Königreich und Ihrem neuen Wohnsitzland unter dem gleichen Einkommen steuerpflichtig sind, können Sie möglicherweise eine Steuergutschrift für die britische Steuerpflicht in Ihrem neuen Wohnsitzland beantragen. Wir empfehlen Ihnen dringend, bei Ihrem Steuerberater zu überprüfen, ob eine Doppelbesteuerung vorliegt und ob es möglich ist, Ihre Steuerpflicht im anderen Land auf der Grundlage der im Vereinigten Königreich gezahlten Steuer zu reduzieren. Wenn Sie dauerhaft in ein anderes Land als die Schweiz oder ein Mitgliedsland der Europäischen Union (147EU148) / Europäischer Wirtschaftsraum (147EEA148) umgezogen sind, sollten Sie bei der Ausübung des beschränkten Aktienbestandes nicht an Arbeitnehmer im Vereinigten Königreich und an Arbeitgeberverbände haften Einheiten. Wenn Sie nicht dauerhaft verlagert haben, hängt Ihre Haftung gegenüber dem britischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber NICs von Ihren persönlichen Umständen ab, und Sie sollten Ihren persönlichen Steuerberater konsultieren. Wenn Sie in die Schweiz oder in ein EU / EWR-Land umgezogen sind, können Sie nach der Ausübung der Stimmrechtsausübung den britischen NIC-Mitarbeitern unterliegen. Darüber hinaus kann EA verlangen, dass Sie die Arbeitgeber NICs fällig auf die Einnahmen, die bei der Erfüllung Ihrer eingeschränkten Aktien Einheiten realisiert werden. Um dies zu erreichen, können Sie aufgefordert werden, eine gemeinsame Wahl durchzuführen, und Ihre eingeschränkten Aktieneinheiten können storniert werden, wenn Sie nicht ausführen und das gemeinsame Wahlformular an Ihren Arbeitgeber oder an EA zurück. EA engagiert sich mit HMRC, um sicherzustellen, dass Sie nicht letztlich Sozialversicherungsbeiträgen zu gleichen Einkünften in Großbritannien und der Schweiz oder einem EU / EWR-Land unterliegen und ist der Ansicht, dass dies im Einklang mit den entsprechenden Sozialversicherungsabkommen steht . Jedoch merken Sie bitte, dass EA nicht in der Lage ist, Sie von diesem Resultat zu versichern, und EA kann nicht in der Lage sein, Bestätigung von HMRC vor Ihrer Entscheidung zum Austausch der Optionen oder der Ausübung der eingeschränkten Aktienmaßeinheiten zu erhalten. Wir empfehlen Ihnen dringend, mit Ihrem Steuerberater zu überprüfen, ob Sie Sozialversicherungsbeiträgen auf das Einkommen in beiden Ländern unterliegen können und ob Sie diese Doppelbesteuerung vermeiden können. Vorbehaltlich der Bestimmungen eines maßgeblichen Doppelbesteuerungsabkommens können Sie auch im Vereinigten Königreich der Kapitalertragsteuer unterliegen, wenn die erworbenen Anteile nachträglich verkauft werden, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt des Verkaufs nicht mehr im Vereinigten Königreich befinden. Siehe oben für allgemeine Erläuterungen zur Kapitalgewinnsteuer beim Verkauf von Aktien. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, da die steuerliche Behandlung einer übertragenden Person in oder aus dem Vereinigten Königreich oft komplex ist und von Ihren besonderen Umständen abhängt. Die Anmerkungen zu den oben genannten Dividenden gelten für Sie, wenn Sie im Vereinigten Königreich zum Zeitpunkt der Dividendenausschüttung (aber nicht anders) ansässig sind. Quellensteuer und Berichterstattung Die Anmerkungen zu Quellenangaben und Berichterstattung oben gelten für Sie, auch wenn Sie verlagert haben. Bitte beachten Sie, dass Ihre ehemaligen britischen Arbeitgeber nur für die britische Einkommensteuer fällig zum Grundsatz der Besteuerung (derzeit 20). Wenn Sie eine höhere Rate Steuerzahler sind, müssen Sie melden und zahlen für jeden Überschuss auf Ihre jährliche britische Steuererklärung. Besondere Hinweise für Arbeitnehmer, die aus der Schweiz in das Vereinigte Königreich überweisen Wenn Ihre Wahlberechtigten Ihnen während des Aufenthalts in der Schweiz gewährt wurden und Sie anschließend in das Vereinigte Königreich übersiedelten, unterliegen Sie in der Schweiz in Bezug auf mindestens einen Teil der Einkommensteuer Der Erträge aus der Veräußerung der eingeschränkten Anteile (dh der Marktwert der Aktien, die Ihnen bei der Ausübung der Aktien ausgegeben wurden). Die Höhe der Einkommen, die in der Schweiz steuerpflichtig bleiben, hängt von der Zeit ab, die Sie in der Schweiz zwischen der Gewährung Ihrer zuschussfähigen Optionen und der Ausübung der beschränkten Aktieneinheiten ausgegeben haben. Auf diese Einkommen können Sie auch den schweizerischen Sozialversicherungsbeiträgen unterliegen. Ihr ehemaliger Schweizer Arbeitgeber ist verpflichtet, schweizerische Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge vorzuhalten, Derzeit ist die HMRC der Auffassung, dass in dem Maße, in dem Ihre Ersatzbeschränkten Aktieneinheiten zum Zeitpunkt des Umtausches gleich oder kleiner als der Wert Ihrer zuschussfähigen Optionen sind, sie von der britischen Einkommensteuer befreit sind. Wenn jedoch Ihre ersatzbeschränkten Bestände den Wert Ihrer zuschussfähigen Optionen zum Zeitpunkt des Umtausches übersteigen, stellen sie einen gesonderten Rechtsanspruch dar, der vollständig der britischen Einkommensteuer und den NICs unterliegt. Wie weiter im Angebot für den Börsengang erläutert, wurde das Austauschprogramm so konzipiert, dass der Wert der Ersatzbeschränkten Aktieneinheiten annähernd gleich den förderfähigen Optionen ist. Allerdings ist EA, wie auch erläutert, verpflichtet, einen Buchhaltungsaufwand für die eingeschränkten Bestände einzunehmen, da der beizulegende Zeitwert für Rechnungslegungszwecke in Übereinstimmung mit den United States General Accepted Accounting Principles als über dem beizulegenden Zeitwert der zurückgegebenen Aktien liegt Förderfähigen Optionen. Es ist nicht sicher, wie HMRC den Austausch sehen wird (d. h. als Wertneutral oder mit einem Überschußwert). Infolgedessen besteht die Gefahr, dass die eingeschränkten Aktien - einheiten der Einkommensteuer und den NIC im Vereinigten Königreich unterliegen, was zu einer möglichen Doppelbesteuerung von mindestens einem Teil des Einkommens führt. Es liegt in Ihrer Verantwortung, eine ausländische Steuergutschrift zu beanspruchen und eine Erstattung für die Schweizer Steuern zu zahlen, die gezahlt werden, wenn Sie Ihre jährliche Selbsteinschätzung für das Jahr der Ausübung der eingeschränkten Aktieneinheiten einreichen. Wir empfehlen Ihnen dringend, mit Ihrem Steuerberater zu überprüfen, um die empfohlene Vorgehensweise zu bestätigen, unabhängig davon, ob es sich um eine Doppelbesteuerung handelt oder nicht um die Verfügbarkeit einer Steuergutschrift. Ten Tax Tips Für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen Ihnen eingeschränkte Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize bietet , Hör zu. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedet eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie permanenten Restriktionen im Rahmen eines Unternehmens Kauf / Verkauf Vereinbarung, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte wie ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente immer Im überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder Restricted Stock theyve vergeben, die ihre Dokumente nicht haben oder ihnen havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der deferred Compensation Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten einige externe Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann sich ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmannes nicht auf irgendeinen Zweck berufen.